令和8年分の年末調整では、申告書の記入欄や控除の適用ルールが一部新しくなっています。従業員の皆さんが迷わず記入し、書類の不備や差し戻しを防ぐためのポイントを整理しました。
1. 令和8年分の主な申告書と変更点
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
- 従来の「控除対象扶養親族」欄が改定され、19歳以上23歳未満の親族を含む「源泉控除対象親族」の枠組みに沿った記入が必要になっています。
- 家族の年間給与収入が136万円以下であれば扶養対象になる可能性があるため、前年に対象外だった家族も再度確認してください。
- 基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書
- 本年の所得見積額を記入します。給与所得控除額および基礎控除額の計算枠が改定されているため、申告書裏面や入力画面の指示に従って所得金額を算出してください。
- 給与所得者の保険料控除申告書
- 23歳未満の扶養親族がいる場合、新設されたチェック欄や対象親族の氏名等を記入することで、一般生命保険料控除の上限優遇を受けることができます。
2. 添付書類チェックリスト
- 生命保険料控除証明書: 「新・旧」区分を確認。特例対象世帯でも保険会社から届く証明書自体は同じです。
- 地震保険料控除証明書
- 小規模企業共済等掛金払込証明書: iDeCo等の掛金証明
- 国民年金保険料控除証明書: 年途中で入社し未納分を支払った場合など
- 住宅借入金等特別控除申告書・残高証明書: 2年目以降の適用者
3. スムーズに手続きを終えるコツ
前年の控えをそのまま書き写すと、判定基準の変更や新設された特例（23歳未満扶養による保険料控除など）を見落とす恐れがあります。家族の最新の収入見込みと年齢を確認しながら記入を進めましょう。
次回（第3回）は、最も相談が多くなる「新・年収の壁（178万円・136万円）と扶養・配偶者判定」を詳しく掘り下げます。年最も記入ミスや質問が集中する「配偶者控除・扶養控除の判定基準」について掘り下げます。
